財(cái)政部、國(guó)家網(wǎng)信辦近日印發(fā)的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)據(jù)安全管理暫行辦法》(下稱(chēng)《暫行辦法》)提出，會(huì)計(jì)師事務(wù)所須建立數(shù)據(jù)備份制度，確保在審計(jì)相關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)因外部技術(shù)原因被停止使用、被限制使用等情況下，仍能訪問(wèn)、調(diào)取、使用相關(guān)審計(jì)工作底稿。加密設(shè)備應(yīng)當(dāng)設(shè)置在境內(nèi)并由境內(nèi)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)運(yùn)行維護(hù)，密鑰應(yīng)當(dāng)存儲(chǔ)在境內(nèi)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)擁有其審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)備的自主管理權(quán)限，統(tǒng)一設(shè)置、維護(hù)系統(tǒng)管理員賬戶和工作人員賬戶，不得設(shè)置不受限制、不受監(jiān)控的超級(jí)賬戶，不得將管理員賬號(hào)交由第三方運(yùn)維機(jī)構(gòu)管理使用。

財(cái)政部、國(guó)家網(wǎng)信辦有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，《暫行辦法》全面落實(shí)網(wǎng)絡(luò)安全法、數(shù)據(jù)安全法、個(gè)人信息保護(hù)法等法律要求，是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)對(duì)國(guó)家網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)安全管理相關(guān)規(guī)定的細(xì)化，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展數(shù)據(jù)安全管理活動(dòng)提供依據(jù)，有利于推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)數(shù)據(jù)安全管理工作制度化、規(guī)范化。

《暫行辦法》主要適用于境內(nèi)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展的審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)處理活動(dòng)，包括：為上市公司以及非上市的國(guó)有金融機(jī)構(gòu)或中央企業(yè)等提供審計(jì)服務(wù)；為關(guān)鍵信息基礎(chǔ)設(shè)施運(yùn)營(yíng)者或者超過(guò)100萬(wàn)用戶的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)運(yùn)營(yíng)者提供審計(jì)服務(wù)；為境內(nèi)企業(yè)境外上市提供審計(jì)服務(wù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所未從事前述三類(lèi)業(yè)務(wù)，但審計(jì)業(yè)務(wù)涉及重要數(shù)據(jù)或者核心數(shù)據(jù)的，也應(yīng)根據(jù)《暫行辦法》進(jìn)行數(shù)據(jù)處理活動(dòng)。數(shù)據(jù)包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中從外部獲取和內(nèi)部生成的任何以電子或者其他方式對(duì)信息的記錄。

截至目前，我國(guó)有35家會(huì)計(jì)師事務(wù)所加入或創(chuàng)建了28個(gè)國(guó)際會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)，行業(yè)對(duì)外交流合作日益密切。《暫行辦法》規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿應(yīng)按相關(guān)規(guī)定存放在境內(nèi)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得在業(yè)務(wù)約定書(shū)或類(lèi)似合同中包含會(huì)計(jì)師事務(wù)所向境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供境內(nèi)項(xiàng)目資料數(shù)據(jù)等類(lèi)似條款。境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)因監(jiān)管需要確需調(diào)取境內(nèi)審計(jì)工作底稿的，應(yīng)通過(guò)相應(yīng)的跨境監(jiān)管合作機(jī)制依法依規(guī)獲取，相應(yīng)審計(jì)工作底稿出境應(yīng)當(dāng)辦理審批手續(xù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿出境事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)建立逐級(jí)復(fù)核機(jī)制，落實(shí)數(shù)據(jù)安全管控責(zé)任。

《暫行辦法》明確了財(cái)政部門(mén)、網(wǎng)信部門(mén)、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)據(jù)安全的監(jiān)管職責(zé)。省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)、省級(jí)以上網(wǎng)信部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展監(jiān)督檢查，公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)依法在職責(zé)范圍內(nèi)承擔(dān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)據(jù)安全監(jiān)管職責(zé)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于依法實(shí)施的數(shù)據(jù)安全監(jiān)督檢查，應(yīng)當(dāng)予以配合。

上述負(fù)責(zé)人表示，將加大宣傳和指導(dǎo)力度，各級(jí)財(cái)政部門(mén)、網(wǎng)信部門(mén)要高度重視，積極宣傳，指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全數(shù)據(jù)安全管理制度并確保有效實(shí)施，切實(shí)提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)據(jù)安全管理水平；加大監(jiān)督檢查力度。各相關(guān)部門(mén)應(yīng)根據(jù)監(jiān)管職責(zé)，落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)據(jù)安全管理日常監(jiān)管、重點(diǎn)檢查、安全審查等有關(guān)要求，對(duì)存在違規(guī)行為的會(huì)計(jì)師事務(wù)所要依法嚴(yán)肅處理。各相關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管信息共享，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，健全完善工作機(jī)制，形成工作合力，認(rèn)真做好貫徹實(shí)施《暫行辦法》的各項(xiàng)工作。