- 連續(xù)多年財(cái)務(wù)造假并欺詐發(fā)行 *ST美尚高管遭罰
- 2024年04月02日 來(lái)源：上海證券報(bào)
提要：證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，王迎燕、季云在操縱“美尚生態(tài)”過(guò)程中分工協(xié)作，相互配合，屬于共同違法主體，依據(jù)證券法相關(guān)規(guī)定，決定對(duì)王迎燕、季云處以800萬(wàn)元罰款。其中，王迎燕罰款500萬(wàn)元、季云罰款300萬(wàn)元。
連續(xù)多年財(cái)務(wù)造假并欺詐發(fā)行，公司控股股東、董事長(zhǎng)聯(lián)合資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)操縱公司股票……因多次違法違規(guī)，*ST美尚多名高管及相關(guān)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人遭重罰。
3月31日晚，*ST美尚披露的行政處罰決定書顯示，公司2015年招股說(shuō)明書、2015年至2019年年報(bào)、2020年半年報(bào)等信息披露文件均存在虛假記載；且公司還存在未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易及資金占用、非公開(kāi)發(fā)行股票行為構(gòu)成欺詐發(fā)行等違法行為。
公司2月21日披露的另一份行政處罰決定書顯示，公司控股股東王迎燕與時(shí)任上海永樹(shù)資產(chǎn)管理有限公司(下稱“永樹(shù)資產(chǎn)”)法定代表人季云實(shí)際控制多達(dá)113個(gè)證券賬戶交易操縱公司股票，被罰800萬(wàn)元。
連續(xù)多年虛增凈利潤(rùn)
處罰決定書披露的違法事實(shí)顯示，*ST美尚虛增凈利潤(rùn)多年。2012年至2021年及2022年上半年，公司虛增的凈利潤(rùn)高達(dá)4.57億元。其中，2015年公司上市當(dāng)年，虛增凈利潤(rùn)6672.74萬(wàn)元，占當(dāng)期披露凈利潤(rùn)的60.52%；2018年，公司虛增凈利潤(rùn)約1.48億元。
*ST美尚虛增凈利潤(rùn)的手段包括：將未收回的應(yīng)收賬款在賬面虛假記賬提前收回，編制虛假原始憑證計(jì)提利息并入賬，虛記銀行利息收入，不按審定金額調(diào)整項(xiàng)目收入，虛增子公司收入等。
而且，*ST美尚自2012年便開(kāi)始通過(guò)提前確認(rèn)應(yīng)收賬款收回虛增凈利潤(rùn)，并虛記銀行利息收入，一直持續(xù)到2019年或2020年6月。
而公司不按審定金額調(diào)整項(xiàng)目收入的工程項(xiàng)目多達(dá)15個(gè)。在這些項(xiàng)目中，*ST美尚均未按經(jīng)建設(shè)方、施工方和第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)共同確認(rèn)的項(xiàng)目審定金額調(diào)減前期已確認(rèn)收入，導(dǎo)致公司2015年至2019年連續(xù)虛增利潤(rùn)，且年虛增金額均達(dá)數(shù)千萬(wàn)元。
虛增子公司收入方面，2017年、2018年，*ST美尚子公司金點(diǎn)園林通過(guò)虛增施工成本的方式，虛增項(xiàng)目完工進(jìn)度，提前確認(rèn)合同收入，分別虛增凈利潤(rùn)4312.73萬(wàn)元、6116.20萬(wàn)元。這致使金點(diǎn)園林時(shí)任董事長(zhǎng)龍俊，時(shí)任董事、總經(jīng)理石成華，時(shí)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人江仁利，均被予以警告并罰款。
此外，*ST美尚的定期報(bào)告還存在重大遺漏。公司因未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易及資金占用，導(dǎo)致2015年公司招股說(shuō)明書、2015年至2019年年報(bào)、2020年半年報(bào)等文件存在重大遺漏。
虛假記載構(gòu)成欺詐發(fā)行
連續(xù)多年虛增凈利潤(rùn)，并未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易及資金占用，導(dǎo)致*ST美尚定期報(bào)告“真實(shí)性”大打折扣，進(jìn)而致使公司非公開(kāi)發(fā)行股票行為構(gòu)成欺詐發(fā)行。
3月31日晚披露的處罰書顯示，2019年3月25日，美尚生態(tài)(即*ST美尚)非公開(kāi)發(fā)行股票上市，募集資金總額9.30億元，申報(bào)披露的三年一期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)期間為2015年至2017年及2018年1至9月。
處罰決定書認(rèn)為，根據(jù)美尚生態(tài)本次非公開(kāi)發(fā)行期間存在實(shí)控人非經(jīng)營(yíng)性資金占用情形、發(fā)行申請(qǐng)文件所依據(jù)的三年一期財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載的情形，公司不符合《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》相關(guān)規(guī)定的發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)。
據(jù)此，針對(duì)*ST美尚信息披露違法違規(guī)行為，以及欺詐發(fā)行違法行為，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依據(jù)證券法相關(guān)規(guī)定，決定對(duì)公司多名相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行處罰。
如對(duì)時(shí)任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)錢仁勇給予警告，并處以70萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人吳運(yùn)娣、時(shí)任公司監(jiān)事季斌、時(shí)任公司副總經(jīng)理周芳蓉、時(shí)任公司副總經(jīng)理惠峰給予警告，并分別處以53萬(wàn)元罰款；并對(duì)金點(diǎn)園林董事長(zhǎng)等進(jìn)行了警告和罰款。
一邊是公司欺詐發(fā)行，另一邊則是公司實(shí)控人、董事長(zhǎng)聯(lián)合資管機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期操縱公司股票，致使公司股票價(jià)格多次偏離相關(guān)指數(shù)。
據(jù)今年2月21日披露的處罰決定書，2018年6月12日至2020年7月3日，王迎燕、季云實(shí)際控制“吳某”等113個(gè)證券賬戶(下稱“賬戶組”)，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)，連續(xù)交易“美尚生態(tài)”，對(duì)“美尚生態(tài)”進(jìn)行操縱。
操縱期間，賬戶組累計(jì)買入399.84億元，賣出397.98億元。但耐人尋味的是，操縱期間，扣除傭金和相關(guān)稅費(fèi)，賬戶組共虧損2.38億元。
證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，王迎燕、季云在操縱“美尚生態(tài)”過(guò)程中分工協(xié)作，相互配合，屬于共同違法主體，依據(jù)證券法相關(guān)規(guī)定，決定對(duì)王迎燕、季云處以800萬(wàn)元罰款。其中，王迎燕罰款500萬(wàn)元、季云罰款300萬(wàn)元。
多起訴訟纏身平添諸多不確定性
*ST美尚的“麻煩事”遠(yuǎn)不止于此。公司3月31日晚披露的累計(jì)訴訟事項(xiàng)進(jìn)展公告顯示，2024年3月，公司作為被告方新增兩起訴訟，案由均為“證券虛假陳述責(zé)任糾紛”。
截至公告日，2021年2月至2024年3月，*ST美尚作為被告的案件涉及金額累計(jì)約26.42億元，占公司2022年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的382.18%。*ST美尚及子公司訴訟涉及金額累計(jì)約31.62億元，占公司2022年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的457.43%。
*ST美尚表示，因債務(wù)逾期，公司可能面臨需支付相關(guān)違約金、滯納金和罰息等情況，將導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)費(fèi)用增加，進(jìn)而對(duì)公司本期利潤(rùn)或期后利潤(rùn)產(chǎn)生一定影響。公司所涉案件結(jié)果存在不確定性，尚未開(kāi)庭審理或尚未結(jié)案的案件，其對(duì)公司本期利潤(rùn)或期后利潤(rùn)的影響存在不確定性。
就公司其他風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，*ST美尚提示稱，公司已向深交所提交撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示的申請(qǐng)，目前正處于補(bǔ)充材料期間，能否獲批尚存在不確定性。
同時(shí)，法院是否受理公司重整、公司是否進(jìn)入重整程序存在不確定性。若公司能順利實(shí)施重整，將有利于企業(yè)擺脫困境，重新步入健康發(fā)展的軌道；若公司因重整失敗而被宣告破產(chǎn)，公司股票將存在被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。
