為滿足上市指標(biāo)，IPO企業(yè)研發(fā)人員數(shù)量、研發(fā)投入金額造假！發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)、會計(jì)事務(wù)所全員領(lǐng)罰單。

5月8日，上海證券交易所一口氣連發(fā)四份罰單，均指向了大連科利德半導(dǎo)體材料股份有限公司(簡稱“科利德”)IPO項(xiàng)目。因科創(chuàng)屬性指標(biāo)相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確，且相關(guān)數(shù)據(jù)扣除后不再滿足科創(chuàng)屬性指標(biāo)條件等原因，上交所決定對科利德予以通報(bào)批評。

科利德于2023年6月15日向科創(chuàng)板遞交了招股書，同年7月被問詢，同年10月進(jìn)行首輪回復(fù)，今年2月20日，撤回了IPO申請。科利德的保薦機(jī)構(gòu)為海通證券，保薦代表人為張波、周磊；會計(jì)師事務(wù)所為容誠會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(簡稱“容誠所”)，簽字會計(jì)師為欒艷鵬、宗志迅、程衛(wèi)生。

澎湃新聞注意到，海通證券、保薦代表人、容誠所、簽字會計(jì)師均在5月8日同步領(lǐng)罰。根據(jù)罰單，海通證券因保薦核查工作履職盡責(zé)不到位、保薦業(yè)務(wù)內(nèi)部質(zhì)量控制存在薄弱環(huán)節(jié)，上交所對海通證券予以通報(bào)批評；因未充分核查發(fā)行人科創(chuàng)屬性指標(biāo)相關(guān)信息、未充分核查成本核算的準(zhǔn)確性，對張波、周磊予以通報(bào)批評。因未能對研發(fā)費(fèi)用歸集、成本核算的準(zhǔn)確性予以充分核查，上海交易所對容誠所及欒艷鵬、宗志迅、程衛(wèi)生予以監(jiān)管警示。

研發(fā)人員數(shù)量、研發(fā)投入金額造假

為滿足上市條件，科利德對研發(fā)人員數(shù)量、研發(fā)投入金額進(jìn)行造假，且相關(guān)數(shù)據(jù)扣除后不再滿足科創(chuàng)屬性指標(biāo)條件。

根據(jù)上交所調(diào)查，科利德在發(fā)行上市申請過程中，主要存在科創(chuàng)屬性指標(biāo)相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確、未充分說明成本核算的準(zhǔn)確性兩大違規(guī)行為。

科創(chuàng)屬性指標(biāo)相關(guān)信息披露方面，科利德研發(fā)人員數(shù)量披露不準(zhǔn)確、研發(fā)投入金額披露不準(zhǔn)確。上交所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)：一科利德子公司與13名員工于申報(bào)后重新簽訂勞動合同，約定工作崗位為研發(fā)相關(guān)崗位，但上述人員前份勞動合同約定工作崗位為生產(chǎn)技術(shù)員、安環(huán)工程師等非研發(fā)崗位。二是報(bào)告期最后1年末，發(fā)行人在OA系統(tǒng)中將15名員工所屬部門由非研發(fā)部門調(diào)整到研發(fā)中心。三是最近3年，33名專職研發(fā)人員同時從事非研發(fā)工作。

上交所進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)，前述參與非研發(fā)活動的33名專職研發(fā)人員職工薪酬未按照工時進(jìn)行分?jǐn)偅?jì)入研發(fā)費(fèi)用，涉及金額805.36萬元。此外，ERP系統(tǒng)賬面研發(fā)領(lǐng)料數(shù)據(jù)與原始紙質(zhì)單據(jù)不匹配，研發(fā)領(lǐng)料與其實(shí)際需求不匹配。“如瓶閥與鋼瓶的使用量具有一定匹配性，而發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)研發(fā)領(lǐng)用鋼瓶數(shù)量為零的情況下，發(fā)行人研發(fā)領(lǐng)用鋼瓶瓶閥2399個，涉及金額388.03萬元。從而導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確。”上交所在罰單中寫到。

研發(fā)人員數(shù)量、研發(fā)投入金額是《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定》規(guī)定的重要指標(biāo)，成本核算涉及發(fā)行人是否符合上市條件的判斷。上交所指出，發(fā)行人作為信息披露第一責(zé)任人，未能準(zhǔn)確披露研發(fā)人員數(shù)量、研發(fā)投入金額等與科創(chuàng)屬性指標(biāo)相關(guān)的重要信息，相關(guān)數(shù)據(jù)扣除后不再滿足科創(chuàng)屬性指標(biāo)條件；此外，也未能充分說明成本核算的準(zhǔn)確性，未能保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，上交所對科利德予以通報(bào)批評；對于上述紀(jì)律處分，上交所將通報(bào)中國證監(jiān)會，并記入證監(jiān)會誠信檔案數(shù)據(jù)庫。

海通證券再度被罰

在發(fā)行上市審核及現(xiàn)場督導(dǎo)工作中，上交所發(fā)現(xiàn)海通證券作為科利德項(xiàng)目的保薦人，出現(xiàn)了保薦核查工作履職盡責(zé)不到位、保薦業(yè)務(wù)內(nèi)部質(zhì)量控制存在薄弱環(huán)節(jié)等違規(guī)情況。

履職盡責(zé)方面，針對科利德研發(fā)人員數(shù)量披露不準(zhǔn)確、研發(fā)投入金額披露不準(zhǔn)確等異常情形，保薦人未關(guān)注到，未能對上述人員認(rèn)定為研發(fā)人員的依據(jù)予以充分核查。針對研發(fā)費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確，保薦人未對職工薪酬歸集以及研發(fā)領(lǐng)料相關(guān)內(nèi)部控制予以充分核查，也未關(guān)注到研發(fā)活動僅領(lǐng)用瓶閥而未領(lǐng)用鋼瓶等異常情況，同時也未對上述成本核算準(zhǔn)確性予以充分核查。

內(nèi)控方面，一是質(zhì)控、內(nèi)核意見落實(shí)不到位。現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，質(zhì)控、內(nèi)核部門已關(guān)注發(fā)行人研發(fā)、成本等方面情況，但未充分關(guān)注項(xiàng)目組回復(fù)出具的部分結(jié)論是否有相應(yīng)的業(yè)務(wù)資料支持。二是質(zhì)控部門現(xiàn)場核查有效性不足。現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，質(zhì)控部門已查看了發(fā)行人ERP系統(tǒng)并執(zhí)行了獨(dú)立抽憑程序，但仍未發(fā)現(xiàn)相關(guān)異常情況。

“海通證券因首發(fā)上市保薦業(yè)務(wù)履職盡責(zé)不到位，分別于2023年6月15日、2024年1月29日被本所采取監(jiān)管警示、監(jiān)管談話的監(jiān)管措施，向本所提交了書面整改報(bào)告，但未能舉一反三，未切實(shí)整改到位。”上交所表示，海通證券在多個首發(fā)保薦業(yè)務(wù)中履職盡責(zé)明顯不到位，投行質(zhì)控內(nèi)核部門對盡職調(diào)查把關(guān)不審慎，上述行為不符合《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》等執(zhí)業(yè)規(guī)范要求，違反多項(xiàng)規(guī)定，上交所最終對海通證券予以通報(bào)批評。

此外，保薦代表人張波、周磊未能對研發(fā)人員數(shù)量、研發(fā)投入金額予以充分關(guān)注并核查，相關(guān)數(shù)據(jù)扣除后發(fā)行人不再滿足科創(chuàng)屬性指標(biāo)條件；此外，也未能對成本核算的準(zhǔn)確性予以充分核查，相關(guān)披露不準(zhǔn)確，履行保薦職責(zé)不到位，上交所鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，對張波、周磊予以通報(bào)批評。

同樣因未能對研發(fā)費(fèi)用歸集、成本核算的準(zhǔn)確性予以充分核查，影響了相關(guān)信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。容誠所及欒艷鵬、宗志迅、程衛(wèi)生的上述行為違反了《上海證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條、第二十八條等有關(guān)規(guī)定。鑒于前述事實(shí)和情節(jié)，上海交易所對容誠及欒艷鵬、宗志迅、程衛(wèi)生予以監(jiān)管警示。