- 財政部證監會對普華永道作出行政處罰決定
- 2024年09月14日 來源：中國網
提要：證監會有關負責人表示，證監會堅持依法辦案，嚴格履行程序，以事實為依據，以法律為準繩，綜合考慮其違法事實、性質及社會危害程度等，在法律規定的范圍內，既從嚴從重處罰，又做到過罰相當。
9月13日，財政部、證監會公布對普華永道中天會計師事務所作出的行政處罰決定。
財政部依據《中華人民共和國注冊會計師法》，對普華永道涉及恒大地產集團有限公司2018年審計項目的違法行為，給予沒收違法所得并處罰款共1.16億元的行政處罰。同時，財政部依據《中華人民共和國注冊會計師法》，給予普華永道警告、暫停經營業務6個月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。證監會同日宣布，依法對普華永道恒大地產年報及債券發行審計工作未勤勉盡責案作出行政處罰，依據《中華人民共和國證券法》規定，沒收普華永道案涉期間全部業務收入2774萬元，并處以頂格罰款2.97億元，合計罰沒3.25億元。
普華永道中國和普華永道當日發布的聲明表示，尊重并堅決服從相關行政處罰決定，也要求管理層有關成員承擔管理責任，包括前任管理層成員。普華永道中國正在任命新的領導團隊，包括在全球網絡具有豐富質量管理經驗的合伙人。
處以頂格罰款
自2024年1月起，財政部組織檢查組對普華永道及其廣州分所的恒大地產審計項目執業質量開展了專項檢查。經查，普華永道及其廣州分所在恒大地產2018年至2020年財務報表審計過程中，明知恒大地產財務報表存在重大錯報而不予指明，發表不恰當的審計意見，出具虛假審計報告。
證監會調查發現，普華永道在執行恒大地產2019年、2020年年報審計工作中未勤勉盡責，在審計過程中違反多項審計準則，違背多項審計要求，多項審計程序失效，未保持應有的職業懷疑，未作出正確的職業判斷，未發現恒大地產大金額、高比例財務造假。此外，普華永道為恒大地產2019年、2020年年報均出具了標準無保留意見審計報告，為恒大地產20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次債券發行出具保證財務數據真實、準確、完整的聲明，普華永道制作、出具的文件存在虛假記載。
證監會有關負責人表示，證監會堅持依法辦案，嚴格履行程序，以事實為依據，以法律為準繩，綜合考慮其違法事實、性質及社會危害程度等，在法律規定的范圍內，既從嚴從重處罰，又做到過罰相當。
一是沒收全部業務收入。其間，普華永道除執行恒大地產兩年年報審計并為恒大地產債券發行提供審計服務外，還執行2次半年度審閱、6次特殊目的審計，證監會依法認定上述項下收取的業務收入2774萬元均為違法業務收入，依法全部予以沒收。
二是處以頂格罰款。證監會依據《中華人民共和國證券法》對普華永道有違法業務收入的“沒一罰十”、合計罰款2.774億元，對4次未收費債券發行審計服務每次按上限罰款500萬元、合計罰款2000萬元，對普華永道罰沒款總計3.25億元，接近證監會此前三年對50多家次違法違規會計師事務所的罰沒款總和。
堅決落實“長牙帶刺”要求
對于中國恒大集團審計師責任的追究情況，財政部有關負責人介紹，恒大集團注冊在境外并由香港羅兵咸永道會計師事務所出具審計報告。由于羅兵咸永道為香港會計師事務所，監管權限屬于香港監管機構，按照相關法律法規，財政部將通過跨境審計監管合作機制，積極協調配合香港會計及財務匯報局對羅兵咸永道的違法行為進行調查處理。
證監會有關負責人表示，恒大地產是境內法人，在境內交易所債券市場公開發行公司債券，依據《中華人民共和國證券法》，證監會對恒大地產公司債券發行交易活動及其審計機構普華永道證券服務業務負有監管職責。查處恒大地產欺詐發行、信息披露違法及其審計機構普華永道未勤勉盡責問題，既是證監會的權限范疇，更是證監會的職責所在。
恒大集團是境外法人，在我國香港地區交易所上市。恒大集團在我國香港地區發行證券并上市交易行為及其審計機構執業行為，受我國香港地區法律約束。證監會注意到，我國香港地區有關監管機構近期表示，正就恒大集團審計機構的相關審計等進行獨立調查。后續如果我國香港地區有關方面提出請求，證監會將協同財政部通過跨境執法合作機制和渠道，積極配合有關方面對相關違法行為進行調查處理。
上述證監會有關負責人表示，監管執法工作是證監會法定職責，對少數以身試法的中介機構及人員，證監會堅決落實“長牙帶刺”、有棱有角要求，嚴監嚴管，用足用好法律授權，嚴格執法、嚴肅處理。會計師事務所等證券服務機構執業中草率疏忽、麻痹大意，甚至“當擺設”“走過場”，未勤勉、不盡責，制作、出具文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，就可能被沒收違法業務收入，并被處以數倍甚至頂格罰款，情節嚴重的還可能執業受限，以致收入歸零、業務流失，甚至陷入聲譽危機。
