11月24日晚間，華儀電氣發(fā)布公告稱，經(jīng)自查公司發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)擔(dān)保、控股股東資金占用等情況，其中違規(guī)擔(dān)保金額為9.26億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的22.75%；逾期的對外擔(dān)保共計(jì)2.14億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的5.26%；關(guān)聯(lián)方資金占用余額合計(jì)為10.58億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的26%。

同日晚間，上交所也針對此事向華儀電氣下發(fā)監(jiān)管工作函，要求公司盡快核實(shí)大額違規(guī)擔(dān)保和資金占用產(chǎn)生的具體形式和原因，以及相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定及失效的原因，同時(shí)明確相關(guān)責(zé)任人及追責(zé)措施。

違規(guī)擔(dān)保逾9億

具體來看，華儀電氣及全資子公司浙江華儀電器科技有限公司和華儀風(fēng)能有限公司均存在未履行程序?yàn)楣究毓晒蓶|華儀集團(tuán)及其控股子公司華儀電器集團(tuán)浙江有限公司及其他第三方等主債務(wù)人提供擔(dān)保的情況。

在合計(jì)9.26億元違規(guī)擔(dān)保金額中，為控股股東及其關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保金額為4.94億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的12.13%；為其他第三方的擔(dān)保金額為4.32億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10.62%。

公告稱，上述違規(guī)擔(dān)保系公司控股股東華儀集團(tuán)在未經(jīng)公司董事會、股東大會審議同意的情況下，擅自為公司關(guān)聯(lián)方及其他第三方提供的擔(dān)保，未通知公司董事會，公司董事會未知悉上述事項(xiàng)，導(dǎo)致上述相關(guān)事項(xiàng)未能及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

上述違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)未履行董事會、股東大會決議程序，公司亦未予以追認(rèn)，公司將積極應(yīng)對，主張上述違規(guī)擔(dān)保對公司不發(fā)生效力。

除了發(fā)現(xiàn)未經(jīng)批準(zhǔn)的違規(guī)擔(dān)保外，華儀電氣還發(fā)現(xiàn)，即便是已經(jīng)通過公司董事會及股東大會批準(zhǔn)的對外擔(dān)保事項(xiàng)中，也出現(xiàn)了部分逾期的情況。

華儀電氣還披露，經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)，截至公告披露日，公司經(jīng)董事會審議并報(bào)公司股東大會審議批準(zhǔn)的對外擔(dān)保共計(jì)5.9億元，其中已逾期的對外擔(dān)保共計(jì)2.14億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的5.26%。

記者注意到，已逾期的這2.14億元擔(dān)保事項(xiàng)，被擔(dān)保方均為華儀集團(tuán)。公司還稱，目前上述逾期擔(dān)保中部分涉訴，華儀集團(tuán)承諾，將采取積極措施盡快償還逾期債務(wù)，解決訴訟問題。

此外，華儀電氣還自查了控股股東資金占用情況。截至2019年9月30日，公司累計(jì)發(fā)生關(guān)聯(lián)方資金占用22.12億元，累計(jì)歸還11.55億元，截至2019年9月30日關(guān)聯(lián)方資金占用余額合計(jì)10.57億元。

公司稱，上述占用資金主要用于控股股東歸還自身融資借款及利息、代償互保單位本息及經(jīng)營周轉(zhuǎn)等用途。

大股東承諾解決

華儀電氣在發(fā)現(xiàn)上述違規(guī)事項(xiàng)后，第一時(shí)間向控股股東及其關(guān)聯(lián)方、其他第三方等相關(guān)方發(fā)函核實(shí)并督促其采取有效措施，積極籌措資金盡快償還債務(wù)、解除擔(dān)保、解決占用資金，以消除對公司的影響。而控股股東華儀集團(tuán)已承諾，在公告披露之日起1個(gè)月內(nèi)解決上述上市公司對外擔(dān)保和資金占用的問題。

公司同時(shí)表示，將進(jìn)一步加強(qiáng)相關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行，公司后續(xù)將嚴(yán)格督促控股股東及其關(guān)聯(lián)方、其他第三方等相關(guān)方通過包括但不限于處置資產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)重組、合法借款等多種形式積極籌措資金，償還債務(wù)、解決訴訟，妥善解決上市公司的對外擔(dān)保和資金占用的問題。

不過，華儀電氣同時(shí)也提示了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。由于部分違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)已進(jìn)入訴訟程序，尚未結(jié)案，公司因違規(guī)對外擔(dān)保涉訴應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任需根據(jù)人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)的最終判決認(rèn)定，暫無法判斷對公司本期利潤或期后利潤的影響。

不僅如此，上述事項(xiàng)為目前公司自查的結(jié)果，公司將進(jìn)一步梳理同類事項(xiàng)及具體情況，如有同類事項(xiàng)公司后續(xù)將進(jìn)行信息披露。公司還表示，如在本公告披露之日起1個(gè)月內(nèi)，控股股東不能解決前述問題，將構(gòu)成上交所《股票上市規(guī)則(2019年4月修訂)》第13.4.1條和13.4.2條規(guī)定，公司可能會被實(shí)行其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

上交所發(fā)函關(guān)注

同日晚間，針對華儀電氣曝出的違規(guī)擔(dān)保及擔(dān)保逾期事宜，上交所火速向公司下發(fā)了監(jiān)管工作函。

上交所首先表示，前期曾連續(xù)多年對華儀電氣年報(bào)進(jìn)行事后審核，并分別于2016年、2017年與2018年向公司發(fā)出年報(bào)事后審核意見函，2019年向公司發(fā)出問詢函，反復(fù)要求公司及董監(jiān)高、會計(jì)師等核查公司控股股東資信情況、公司業(yè)務(wù)情況，款項(xiàng)收回情況、對外投資情況等，并要求充分評估關(guān)聯(lián)擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)。

然而，華儀電氣相關(guān)回復(fù)內(nèi)容與公司本次自查情況出現(xiàn)重大反差。對此，上交所要求上述各方明確前期是否勤勉落實(shí)監(jiān)管函件各項(xiàng)核查要求，提供相關(guān)證據(jù)，并說明前期意見與本次自查披露情況嚴(yán)重偏差的原因。

同時(shí)，上交所要求華儀電氣盡快核實(shí)大額違規(guī)擔(dān)保和資金占用產(chǎn)生的具體形式和原因，相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定及失效原因，明確相關(guān)責(zé)任人及追責(zé)措施。對于資金占用事項(xiàng)，要求會計(jì)師說明歷年審計(jì)過程中對應(yīng)的審計(jì)程序和取得的審計(jì)證據(jù)，相關(guān)程序和證據(jù)是否充分適當(dāng)，出具的審計(jì)意見是否恰當(dāng)。

根據(jù)公告，公司還存在對外擔(dān)保逾期和涉訴情況，上交所要求公司明確具體情況以及董事、監(jiān)事和高級管理人員知曉時(shí)間，公司是否存在信息披露違規(guī)的情形。上交所還要求公司全面核實(shí)是否存在其他應(yīng)披露未披露的資金占用、訴訟擔(dān)保、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及資產(chǎn)凍結(jié)等事項(xiàng)，并充分評估上述違規(guī)情形可能對上市公司造成的影響，及時(shí)揭示風(fēng)險(xiǎn)，并履行信息披露義務(wù)。

自2016年以來，華儀電氣業(yè)績還出現(xiàn)盈虧交替情形，且發(fā)生大額逾期應(yīng)收賬款。上交所要求公司結(jié)合本次自查，充分核實(shí)業(yè)務(wù)實(shí)際情況和款項(xiàng)回收情況，明確是否存在其他未披露的風(fēng)險(xiǎn)情況。請會計(jì)師針對性地說明執(zhí)行的審計(jì)程序和取得的審計(jì)證據(jù)，相關(guān)程序和證據(jù)是否充分適當(dāng)，出具的審計(jì)意見是否恰當(dāng)。

除此之外，針對公司所稱占用方承諾在1個(gè)月內(nèi)將資金還給上市公司并解決違規(guī)擔(dān)保、逾期擔(dān)保問題，上交所指出，鑒于控股股東所持上市公司股份均處于質(zhì)押狀態(tài)，且被多次輪候凍結(jié)，要求公司結(jié)合控股股東的信用狀況、資產(chǎn)情況等，制定切實(shí)可行的整改措施和期限。

記者還查閱了8月15日華儀電氣披露的對上交所問詢函的回復(fù)公告，該公告針對上交所提出的有關(guān)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的問題回復(fù)稱，“華儀集團(tuán)擬將其持有的華儀投資81.5%股權(quán)向公司提供反擔(dān)保，一定程度上降低了風(fēng)險(xiǎn)。華儀集團(tuán)將采取提升經(jīng)營業(yè)績、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、多樣化融資渠道等舉措，不斷提升其資產(chǎn)的盈利能力和流動性，結(jié)合上述反擔(dān)保措施，能較好地確保公司為控股股東提供擔(dān)保的安全性。”